Nieruchomości są integralną częścią każdego dobrze zorganizowanego portfela. O sukcesie takich inwestycji decydują trzy czynniki. Po pierwsze, inwestycja w nieruchomości musi być spójna z ekonomicznego punktu widzenia. Po drugie, inwestycja musi być zoptymalizowana pod względem podatkowym zarówno w perspektywie krótko-, jak i długoterminowej i wreszcie, nie należy zapominać o odpowiedniej strategii wyjścia.
W tym kontekście pojawi się szereg pytań do inwestora/ów.
- Oferta akcji lub umowa aktywów, otwarte lub zamknięte fundusze nieruchomości – jaki rodzaj inwestycji jest najlepszy w mojej obecnej sytuacji?
- Kto ma zostać prawnym lub faktycznym właścicielem nieruchomości?
- Czy korporacja lub spółka osobowa jest najbardziej odpowiednią formą działalności gospodarczej?
- Gdzie przedsiębiorstwo powinno mieć swoją siedzibę, biorąc pod uwagę umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i obowiązujące krajowe przepisy podatkowe?
- Czy transakcja podlega opodatkowaniu zagranicznym podatkiem u źródła?
- Czy to wiarygodne?
- Czy można uniknąć podatku od nabycia nieruchomości lub podatku od działalności gospodarczej?
- Czy odliczenie kosztów z tytułu odsetek jest zapewnione pomimo przepisów dotyczących barier w dostępie do oprocentowania?
- Czy możesz ryzykować nieświadomie łamanie prawa?
Jak getsix® może ci pomóc?
Rozwój sytuacji międzynarodowej w dziedzinie zarządzania nieruchomościami i aktywami znacznie zwiększył złożoność odpowiednich ram podatkowych i regulacyjnych.
getsix® usługi podatkowe związane z nieruchomościami, które oferujemy pozwalają na:
- analizę istniejących portfeli nieruchomości;
- rozwijanie długoterminowych, zoptymalizowanych pod względem podatkowym strategii przejęcia;
- restrukturyzację i sprzedaż inwestycji w nieruchomości;
- doradztwo w zakresie optymalizacji podatkowej w powiązaniu z podatkiem od przeniesienia własności nieruchomości i podatkiem gruntowym;
- rozliczenie podatku od wartości dodanej i podatku dochodowego;
- doradztwo w zakresie transgranicznych transakcji na rynku nieruchomości;
- usługi doradcze w zakresie rozwoju otwartych i zamkniętych funduszy nieruchomości, w tym projektowanie produktów, strukturę produktów i projektowanie prospektów emisyjnych;
- doradztwo w zakresie nabywania dużych projektów, takich jak hotele, parki wakacyjne, centra handlowe, nieruchomości komercyjne lub duże portfele mieszkaniowe.
getsix® usługi w zakresie zgodności z przepisami podatkowymi:
- prowadzenie bieżącej księgowości finansowej;
- przygotowanie jednostkowych sprawozdań finansowych i bilansów podatkowych;
- podatki zwrotne dla wszystkich rodzajów podatków związanych z nieruchomościami;
- wnoszenie zastrzeżeń do władz i wnoszenie spraw do sądów w sprawach skarbowych.
Stawki podatku od nieruchomości
Stawki podatku od nieruchomości zależą od rodzaju i lokalizacji nieruchomości. Podatek płacony jest corocznie. Maksymalne dozwolone prawem stawki podatków od nieruchomości zmieniają się w Polsce co roku. Ustala i ogłasza je Ministerstwo Finansów, natomiast samorządy decydują czy będą pobierały najwyższy dozwolony podatek, czy nie.
Minister Finansów podniósł wartość maksymalnych stawek podatku od nieruchomości na 2025 rok. W porównaniu do stawek z 2024 r. są one wyższe o blisko 2,7% i wynoszą:
- 1,38 zł/m² dla gruntów związanych z działalnością gospodarczą,
- 1,19 zł/m² dla budynków mieszkalnych,
- 34,00 zł/m² dla budynków związanych z działalnością gospodarczą.
W przypadku osób fizycznych podatek od nieruchomości jest płatny w czterech ratach w terminach:
- I rata: do 15 marca 2025 r.
- II rata: do 15 maja 2025 r.
- III rata: do 15 września 2025 r.
- IV rata: do 15 listopada 2025 r.
Jeżeli kwota podatku jest niższa niż 100 zł, podatek należy uiścić jednorazowo, maksymalnie do 15 marca 2025 r.
W przypadku osób prawnych, jednostek organizacyjnych oraz spółek bez osobowości prawnej, podatek uiszcza się w ratach miesięcznych do 15. dnia każdego miesiąca za dany miesiąc.
Coraz częściej mówi się również o przyjęciu przez Polskę podatku kastralnego, co spowodowałoby duży wzrost opłat za nieruchomości. Podatek katastralny jest obowiązującym w większości krajów Europy podatkiem dotyczącym opłaty od wartości nieruchomości i wynosi 1% wartości nieruchomości.
