Podatek od nieruchomości

/ Prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce

Nieruchomości są integralną częścią każdego dobrze zorganizowanego portfela. O sukcesie takich inwestycji decydują trzy czynniki. Po pierwsze, inwestycja w nieruchomości musi być spójna z ekonomicznego punktu widzenia. Po drugie, inwestycja musi być zoptymalizowana pod względem podatkowym zarówno w perspektywie krótko-, jak i długoterminowej i wreszcie, nie należy zapominać o odpowiedniej strategii wyjścia.

W tym kontekście pojawi się szereg pytań do inwestora/ów.

  • Oferta akcji lub umowa aktywów, otwarte lub zamknięte fundusze nieruchomości – jaki rodzaj inwestycji jest najlepszy w mojej obecnej sytuacji?
  • Kto ma zostać prawnym lub faktycznym właścicielem nieruchomości?
  • Czy korporacja lub spółka osobowa jest najbardziej odpowiednią formą działalności gospodarczej?
  • Gdzie przedsiębiorstwo powinno mieć swoją siedzibę, biorąc pod uwagę umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i obowiązujące krajowe przepisy podatkowe?
  • Czy transakcja podlega opodatkowaniu zagranicznym podatkiem u źródła?
  • Czy to wiarygodne?
  • Czy można uniknąć podatku od nabycia nieruchomości lub podatku od działalności gospodarczej?
  • Czy odliczenie kosztów z tytułu odsetek jest zapewnione pomimo przepisów dotyczących barier w dostępie do oprocentowania?
  • Czy możesz ryzykować nieświadomie łamanie prawa?

Jak getsix® może ci pomóc?

Rozwój sytuacji międzynarodowej w dziedzinie zarządzania nieruchomościami i aktywami znacznie zwiększył złożoność odpowiednich ram podatkowych i regulacyjnych.

getsix® usługi podatkowe związane z nieruchomościami, które oferujemy pozwalają na:

  • analizę istniejących portfeli nieruchomości;
  • rozwijanie długoterminowych, zoptymalizowanych pod względem podatkowym strategii przejęcia;
  • restrukturyzację i sprzedaż inwestycji w nieruchomości;
  • doradztwo w zakresie optymalizacji podatkowej w powiązaniu z podatkiem od przeniesienia własności nieruchomości i podatkiem gruntowym;
  • rozliczenie podatku od wartości dodanej i podatku dochodowego;
  • doradztwo w zakresie transgranicznych transakcji na rynku nieruchomości;
  • usługi doradcze w zakresie rozwoju otwartych i zamkniętych funduszy nieruchomości, w tym projektowanie produktów, strukturę produktów i projektowanie prospektów emisyjnych;
  • doradztwo w zakresie nabywania dużych projektów, takich jak hotele, parki wakacyjne, centra handlowe, nieruchomości komercyjne lub duże portfele mieszkaniowe.

getsix® usługi w zakresie zgodności z przepisami podatkowymi:

  • prowadzenie bieżącej księgowości finansowej;
  • przygotowanie jednostkowych sprawozdań finansowych i bilansów podatkowych;
  • podatki zwrotne dla wszystkich rodzajów podatków związanych z nieruchomościami;
  • wnoszenie zastrzeżeń do władz i wnoszenie spraw do sądów w sprawach skarbowych.

Stawki podatku od nieruchomości

Stawki podatku od nieruchomości zależą od rodzaju i lokalizacji nieruchomości. Podatek płacony jest corocznie. Maksymalne dozwolone prawem stawki podatków od nieruchomości zmieniają się w Polsce co roku. Ustala i ogłasza je Ministerstwo Finansów, natomiast samorządy decydują czy będą pobierały najwyższy dozwolony podatek, czy nie.

Minister Finansów podniósł wartość maksymalnych stawek podatku od nieruchomości na 2025 rok. W porównaniu do stawek z 2024 r. są one wyższe o blisko 2,7% i wynoszą:

  • 1,38 zł/m² dla gruntów związanych z działalnością gospodarczą,
  • 1,19 zł/m² dla budynków mieszkalnych,
  • 34,00 zł/m² dla budynków związanych z działalnością gospodarczą.

W przypadku osób fizycznych podatek od nieruchomości jest płatny w czterech ratach w terminach:

  • I rata: do 15 marca 2025 r.
  • II rata: do 15 maja 2025 r.
  • III rata: do 15 września 2025 r.
  • IV rata: do 15 listopada 2025 r.

Jeżeli kwota podatku jest niższa niż 100 zł, podatek należy uiścić jednorazowo, maksymalnie do 15 marca 2025 r.

W przypadku osób prawnych, jednostek organizacyjnych oraz spółek bez osobowości prawnej, podatek uiszcza się w ratach miesięcznych do 15. dnia każdego miesiąca za dany miesiąc.

Coraz częściej mówi się również o przyjęciu przez Polskę podatku kastralnego, co spowodowałoby duży wzrost opłat za nieruchomości. Podatek katastralny jest obowiązującym w większości krajów Europy podatkiem dotyczącym opłaty od wartości nieruchomości i wynosi 1% wartości nieruchomości.

Udostępnij

Ostatnia aktualizacja : 08.08.2022

Nasze rekomendacje

Nasze członkostwa

Nasze certyfikaty

Wojskowe Centrum Normalizacji Jakości I KodyfikacjiTÜV NORDTÜV RHEINLAND

Nasze partnerstwo

Kompetencje