W Polsce istnieje szereg obowiązków w zakresie przekazywania raportów do Narodowego Banku Polskiego (NBP).
Sprawozdawczość NBP dotyczy rezydentów (podmiotów krajowych), którzy dokonują międzynarodowego obrotu dewizowego z nierezydentami (podmioty zewnętrzne zagraniczne), jak i przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność kantorową. Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 sierpnia 2017 r. w sprawie przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezbędnych do sporządzania bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej wyróżnia następujące grupy podmiotów zobowiązanych do składania raportów do NBP:
- jednostki sektora finansów publicznych
- firmy inwestycyjne w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi
- osoby fizyczne posiadające aktywa lub pasywa niezwiązane z działalnością gospodarczą
- inni rezydenci
Zgodnie z przepisami, rezydentami są m.in.:
- osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania w Polsce
- osoby prawne mające siedzibę w Polsce
- inne podmioty z siedzibą w Polsce, które mają zdolność zaciągania zobowiązań i nabywania praw we własnym imieniu
- oddziały, przedstawicielstwa i przedsiębiorstwa podmiotów zagranicznych znajdujące się w kraju
Rezydenci, których łączna kwota aktywów i pasywów na koniec roku przekracza 300 mln złotych, zobowiązani są do przekazywania miesięcznych sprawozdań na określonych formularzach do 20 dni po zakończeniu miesiąca.
Gdy łączna wartość aktywów i pasywów mieści się w kwocie 10-300 mln złotych, wówczas rezydenci przekazują NBP sprawozdanie w terminie do 26 dni po zakończeniu kwartału.
Zgodnie z § 8 rozporządzenia Ministra Finansów rezydenci, którzy:
- na koniec roku lub na koniec danego kwartału nie osiągnęli progów sprawozdawczych (odpowiednio powyżej lub poniżej 300 mln złotych);
- posiadają aktywa lub pasywa związane z obrotem handlowym z zagranicą, których łączna kwota na koniec roku przekracza 3 mln zł
są także zobowiązani do przekazywania kwartalnych sprawozdań do Narodowego Banku Polskiego w terminie do 26 dni po zakończeniu kwartału.
