Polski
W-IdNr. – Nowy numer identyfikacyjny dla przedsiębiorców w Niemczech
W Niemczech rozpoczęto wdrażanie nowego numeru identyfikacyjnego dla osób prowadzących działalność gospodarczą – W-IdNr. (Wirtschafts-Identifikationsnummer). Jest to znacząca zmiana w systemie podatkowym i administracyjnym, która ma na celu uproszczenie procedur identyfikacyjnych w procesach podatkowych oraz usprawnienie komunikacji między przedsiębiorcami a organami administracyjnymi. Proces ten zainicjowano 24 października 2024 roku, a jego zakończenie planowane jest na 2026 rok. Wprowadzenie W-IdNr. pozwoli na jednoznaczną identyfikację wszystkich podmiotów gospodarczych w Niemczech.
Czym jest W-IdNr.?
W-IdNr. to unikalny numer identyfikacyjny przypisywany osobom i podmiotom prowadzącym działalność gospodarczą w Niemczech. Dotyczy to zarówno osób fizycznych prowadzących działalność jako przedsiębiorcy lub samozatrudnieni, jak i osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych, takich jak spółki czy stowarzyszenia. W przeciwieństwie do dotychczasowego numeru identyfikacji podatkowej Umsatzsteuer-ID (USt-IdNr.), który jest odpowiednikiem polskiego VAT UE i wymagany jest w przypadku prowadzenia transakcji wewnątrzwspólnotowych, W-IdNr. jest nadawany wszystkim przedsiębiorcom, niezależnie od tego, czy ich działalność obejmuje transakcje międzynarodowe.
Numer W-IdNr. składa się z prefiksu „DE”, dziewięciu cyfr oraz dodatkowego pięciocyfrowego elementu rozróżniającego (U-Merkmal), który umożliwia przypisanie różnych rodzajów działalności do jednego podmiotu. Na przykład pierwszy numer przypisany danemu przedsiębiorcy zawiera końcówkę „-00001”.
Różnica między W-IdNr. a USt-IdNr.
Podczas gdy USt-IdNr. służy głównie do celów związanych z podatkiem VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych, W-IdNr. obejmuje szersze spektrum zastosowań administracyjnych i podatkowych. Przedsiębiorcy posiadający już USt-IdNr. nie muszą się martwić o jej utratę – ich dotychczasowy numer VAT staje się częścią W-IdNr. poprzez dodanie wspomnianego elementu rozróżniającego.
Warto jednak podkreślić, że wprowadzenie W-IdNr. nie zastępuje konieczności ubiegania się o USt-IdNr. przez podmioty prowadzące działalność wewnątrzwspólnotową. Otrzymanie W-IdNr. odbywa się automatycznie, natomiast numer VAT wciąż wymaga osobnego wniosku do Federalnego Centralnego Urzędu Podatkowego (BZSt).
Proces wdrażania W-IdNr.
Wdrożenie W-IdNr. zaplanowano w kilku etapach:
- Etap pierwszy – od października 2024 do listopada 2024:
- Etap drugi – do końca trzeciego kwartału 2025:
- Etap trzeci – od drugiego kwartału 2026:
W tym okresie numer W-IdNr. został przypisany przedsiębiorcom, którzy do tej pory posiadali USt-IdNr., w tym także małym przedsiębiorcom.
W tym etapie planowane jest nadanie numeru kolejnym 11% podmiotów gospodarczych, które nie zostały uwzględnione w pierwszym etapie.
W ostatniej fazie przydzielane będą numery W-IdNr. dla pozostałych podmiotów oraz dodatkowe elementy rozróżniające dla przedsiębiorstw prowadzących więcej niż jedną działalność lub posiadających oddziały.
Pełne wdrożenie numeru W-IdNr., w tym jego praktyczne zastosowanie jako głównego kryterium identyfikacyjnego w administracji podatkowej, będzie możliwe dopiero po zakończeniu tego procesu.
Powiadomienia o nadaniu W-IdNr.
Przedsiębiorcy zostaną poinformowani o przydzieleniu numeru W-IdNr. w jeden z dwóch sposobów:
- Przez publiczne ogłoszenie:
- Przez konto ELSTER:
Osoby i podmioty, które do 30 listopada 2024 roku posiadały USt-IdNr., zostały poinformowane o swoim numerze W-IdNr. w publicznym ogłoszeniu dostępnym również na stronie internetowej Federalnego Centralnego Urzędu Podatkowego.
Pozostali przedsiębiorcy otrzymają swoje numery W-IdNr. elektronicznie za pośrednictwem konta ELSTER.
Dla osób, które w wyjątkowych przypadkach nie mają dostępu do ELSTER, przewidziano możliwość złożenia wniosku o przesłanie numeru pocztą. Procedura ta będzie jednak dostępna dopiero po zakończeniu pełnego procesu nadawania numerów w 2026 roku.
Zastosowanie W-IdNr.
Numer W-IdNr. ma na celu ułatwienie identyfikacji podmiotów gospodarczych w różnych procedurach administracyjnych i podatkowych. Dzięki jego wprowadzeniu możliwe będzie:
- lepsze przypisywanie danych podatkowych do konkretnych przedsiębiorców,
- uproszczenie komunikacji z urzędami,
- integracja numeru W-IdNr. z innymi rejestrami, takimi jak rejestr podstawowych danych przedsiębiorstw (Statistisches Unternehmensregister) prowadzony przez Federalny Urząd Statystyczny w Niemczech.
Znaczenie dla przedsiębiorców
Wprowadzenie W-IdNr. to krok w stronę modernizacji niemieckiego systemu administracyjnego. Przedsiębiorcy, niezależnie od rodzaju prowadzonej działalności, powinni być świadomi nowych obowiązków oraz możliwości wynikających z posiadania tego numeru. Chociaż na obecnym etapie podanie W-IdNr. w formularzach podatkowych jest opcjonalne, w przyszłości może to stać się standardem.
Dzięki W-IdNr. niemiecki system podatkowy stanie się bardziej przejrzysty, a identyfikacja przedsiębiorców w procesach administracyjnych znacznie łatwiejsza, co powinno przynieść korzyści zarówno administracji, jak i samym podmiotom gospodarczym.
Jeśli mają Państwo jakiekolwiek dodatkowe pytania dotyczące podatków, prawa i księgowości w Niemczech lub potrzebują Państwo dalszych informacji, prosimy o kontakt za pomocą poniższego formularza.
Ortwin-Uwe Jentsch
Partner
Główny Konsultant ds. relacji z klientami
getsix Tax & Legal
Nasi doradcy w zakresie prawa, podatków i księgowości w Niemczech pod przewodnictwem Pana Tomasza są do Państwa dyspozycji. Formularz kontaktowy znajdą Państwo na stronie getsix.
***
