Powrót do Polski: ulga na powrót – kompletny przewodnik dla wracających z emigracji

Powrót do Polski po latach emigracji to dla wielu osób ogromna życiowa zmiana. Do nowych wyzwań rodzinnych i zawodowych dochodzą kwestie formalne, w tym te związane z podatkami. Jednym z najważniejszych narzędzi wspierających osoby decydujące się na powrót do Polski z zagranicy jest tzw. ulga na powrót, czyli czteroletnie zwolnienie z podatku PIT dla określonych przychodów. To realna, wymierna zachęta o wartości nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych rocznie, w zależności od dochodów.

W tym przewodniku wyjaśniamy, komu przysługuje ulga na powrót, jakie daje korzyści, jak z niej skorzystać oraz jak wygląda w praktyce — również w sytuacjach najczęściej spotykanych wśród emigrantów, takich jak powrót do Polski z emigracji z Niemiec, Anglii czy innych krajów UE oraz pozaeuropejskich.

Na czym polega ulga na powrót?

Zgodnie z art. 21 ustawy o PIT tzw. PIT-0 na powrót polega na zwolnieniu z podatku przychodów do 85 528 zł rocznie przez cztery kolejne lata podatkowe, licząc od roku powrotu lub — jeśli to bardziej opłacalne — od roku następnego.

Zwolnieniu podlegają m.in. przychody z pracy na etacie, zlecenia, działalności gospodarczej (skala, liniowy, ryczałt, IP Box) oraz zasiłku macierzyńskiego. To oznacza, że osoba wracająca do kraju i zarabiająca np. 85 tys. zł rocznie może przez cztery lata płacić 0 zł PIT, a przy wyższych zarobkach — znacząco ograniczyć podatek. Dla wielu osób to jedna z największych zachęt do przeniesienia rezydencji podatkowej na terytorium Polski po latach pracy za granicą.

getsix® wspiera klientów zarówno w obszarze doradztwa podatkowego, jak i kompleksowej obsługi kadrowo-płacowej, dzięki czemu cały proces powrotu do Polski — od analizy warunków ulgi, przez przygotowanie dokumentacji, po bieżące rozliczenia — może przebiegać sprawnie, poprawnie i bez ryzyka niepotrzebnych kosztów.

Kto może skorzystać z ulgi na powrót?

Warunki ulgi są dość szczegółowe, ale jednocześnie przystępne dla większości osób planujących powrót do Polski z zagranicy. Aby skorzystać z ulgi, trzeba łącznie spełnić kluczowe kryteria:

1. Powrót do Polski po 31 grudnia 2021 r.

Ulga obejmuje tylko te osoby, które przeniosły miejsce zamieszkania do Polski po 31.12.2021 r. Jeśli więc powrót miał miejsce w 2022, 2023, 2024, 2025 czy później — można spełnić ten warunek.

2. Brak rezydencji podatkowej w Polsce przez minimum 3 lata

Aby skorzystać z ulgi, trzeba udowodnić, że przez trzy pełne lata kalendarzowe przed rokiem powrotu nie miało się miejsca zamieszkania w Polsce, a także od początku roku powrotu do dnia poprzedzającego przyjazd.

W praktyce bardzo wiele osób planujących powrót do Polski spełnia ten warunek bez żadnych komplikacji.

3. Obywatelstwo lub określony kraj pobytu

Ulga na powrót przysługuje osobie, która posiada:

• polskie obywatelstwo, lub
• Kartę Polaka, lub
• obywatelstwo państwa UE/EOG/Szwajcarii,

albo — alternatywnie — przez minimum 3 lata mieszkała w jednym z krajów wymienionych w ustawie, m.in. w Niemczech, Wielkiej Brytanii, USA, Kanadzie, Australii, Korei Południowej czy wielu innych.

4. Dokumenty potwierdzające pobyt za granicą

Nie trzeba mieć certyfikatu rezydencji (choć jeśli jest — świetnie). Wystarczy, że z dokumentów jasno wynika, iż mieszkało się za granicą przez wymagany czas. Mogą to być np. umowy najmu, umowy o pracę, PIT-y zagraniczne, potwierdzenia meldunku, rozliczenia podatkowe, kontrakty, wyciągi.

5. Pierwsze skorzystanie z ulgi

Ulga na powrót jest jednorazowa. Jeśli ktoś kiedyś już z niej korzystał, nie może skorzystać ponownie przy ewentualnym kolejnym powrocie.

Jakie przychody obejmuje ulga na powrót?

Zwolnieniu podlegają te przychody, które najczęściej osiągają osoby powracające z emigracji — m.in.:

• przychody z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy),
• przychody z umów zlecenia,
• przychody z działalności gospodarczej (skala, liniówka, IP Box 5%, ryczałt),
• zasiłek macierzyński.

Ulga nie obejmuje natomiast np. przychodów z umów o dzieło, z praw autorskich (poza tymi w ramach umowy o pracę), zasiłków chorobowych, niektórych przychodów z kapitałów czy tych, które już są zwolnione na innych podstawach.

Warto też pamiętać, że limit 85 528 zł jest wspólny dla wszystkich ulg typu PIT-0 — czyli również ulgi 4+, ulgi dla młodych oraz ulgi dla pracujących seniorów. Jeśli podatnik korzysta z kilku, suma wszystkich zwolnionych przychodów nie może przekroczyć tej kwoty.

Od kiedy i jak długo można stosować ulgę na powrót?

Jedną z największych zalet ulgi na powrót jest możliwość wyboru, kiedy zacznie działać. Podatnik decyduje, czy zaczyna ją stosować:

• od roku, w którym wrócił do Polski, lub
• od roku następnego.

To bardzo ważne przy powrocie pod koniec roku — w takiej sytuacji korzystniej zwykle zacząć od stycznia kolejnego roku i mieć pełne cztery lata ulgi, zamiast tracić jeden rok na kilka miesięcy pracy w Polsce. Ulga obowiązuje przez 4 kolejne lata — bez przerw, bez zawieszeń.

Jak skorzystać z ulgi w praktyce?

Po powrocie do Polski z emigracji sposób skorzystania z ulgi zależy od rodzaju osiąganych przychodów.

W przypadku pracy na etacie lub umowy zlecenia wystarczy złożyć u pracodawcy pisemne oświadczenie o spełnianiu warunków ulgi. Pracodawca zacznie stosować zwolnienie najpóźniej od kolejnego miesiąca. Ostateczne rozliczenie i tak odbywa się w rocznym zeznaniu PIT.

W przypadku działalności gospodarczej podatnik stosuje ulgę samodzielnie — wyłączając z podstawy opodatkowania przychody objęte zwolnieniem oraz pilnując limitów i 4-letniego okresu.

Dlaczego warto dobrze przygotować powrót do Polski?

Zmiana rezydencji podatkowej i prawidłowe zastosowanie ulgi na powrót wymaga nie tylko spełnienia formalnych warunków, ale też odpowiedniego przygotowania dokumentów i wyboru optymalnego momentu rozpoczęcia ulgi. Wiele osób traci część korzyści tylko dlatego, że nieprawidłowo złożyło oświadczenie lub zaczęło ulgę w niekorzystnym roku podatkowym.
To obszar, w którym wsparcie profesjonalistów — szczególnie firm obsługujących kadry, płace i rozliczenia podatkowe — potrafi zaoszczędzić zarówno czas, jak i realne pieniądze.

Powrót do Polski z emigracji to nie tylko powrót do domu — to również formalne i finansowe decyzje, które warto dobrze zaplanować. Ulga na powrót jest jedną z najatrakcyjniejszych preferencji podatkowych w polskim systemie i może realnie ułatwić pierwsze lata po powrocie.

Jeśli potrzebna jest weryfikacja spełnienia warunków ulgi, przygotowanie wymaganych oświadczeń, wsparcie w rejestracji pobytu lub kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa po powrocie do Polski, warto skorzystać z pomocy specjalistów. W kolejnych częściach serii „Powrót do Polski” omówimy następne etapy związane z przeprowadzką, formalnościami i rozliczeniami, a zespół naszej firmy może wesprzeć w całym procesie — od kwestii podatkowych po bieżącą obsługę pracowniczą. Skontaktuj się z nami.

Jeśli mają Państwo pytania dotyczące opisanego tematu lub potrzebują Państwo dodatkowych informacji – zapraszamy do kontaktu:

Zadaj pytanie »

DZIAŁ DS. RELACJI Z KLIENTAMI

ELŻBIETA
NARON-GROCHALSKA
Główny Konsultant
ds. relacji z klientami
Grupa getsix

***