Nowy wykaz krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową

Minister Finansów opublikował zaktualizowany wykaz krajów i terytoriów uznanych za stosujące szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Nowa lista obejmuje łącznie 25 jurysdykcji, a istotną zmianą jest wykreślenie z niej Księstwa Andory.

Nowe przepisy weszły w życie z dniem 1 stycznia 2025 roku, zastępując dotychczasowe regulacje, w tym rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2019 r. (Dz. U. poz. 599).

Zgodnie z rozporządzeniem, poniższe kraje i terytoria są uznawane za stosujące szkodliwą konkurencję podatkową:

1. Anguilla – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej
2. Antigua i Barbuda
3. Sint-Maarten, Curaçao – kraje wchodzące w skład Królestwa Niderlandów
4. Królestwo Bahrajnu
5. Brytyjskie Wyspy Dziewicze – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej
6. Wyspy Cooka – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią
7. Wspólnota Dominiki
8. Grenada
9. Sark – Terytorium Zależne Korony Brytyjskiej
10. Hongkong – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej
11. Republika Liberii
12. Makau – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej
13. Republika Malediwów
14. Republika Wysp Marshalla
15. Republika Mauritiusu
16. Księstwo Monako
17. Republika Nauru
18. Niue – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią
19. Republika Panamy
20. Niezależne Państwo Samoa
21. Republika Seszeli
22. Saint Lucia
23. Królestwo Tonga
24. Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych – Terytorium Nieinkorporowane Stanów Zjednoczonych
25. Republika Vanuatu

Przedsiębiorcy oraz podmioty realizujące transakcje z kontrahentami z jurysdykcji wymienionych w wykazie muszą mieć na uwadze obowiązujące regulacje w zakresie przeciwdziałania szkodliwym praktykom podatkowym. Po przekroczeniu określonych limitów, wskazanych w Ustawie o CIT oraz Ustawie o PIT, mogą oni być zobowiązani do sporządzenia dokumentacji cen transferowych.

Warto śledzić aktualne zmiany w przepisach, aby dostosować działalność do obowiązujących regulacji podatkowych i uniknąć ewentualnych sankcji. W przypadku obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych służymy pomocą i zachęcamy do kontaktu.

Podstawa prawna:

• Rozporządzenia Ministra Finansów z 18 grudnia 2024 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz. U. z 2024 r., poz. 1928)
• Rozporządzenia Ministra Finansów z 18 grudnia 2024 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz. U. z 2024 r., poz. 1929).

Jeśli mają Państwo pytania dotyczące opisanego tematu lub potrzebują Państwo dodatkowych informacji – zapraszamy do kontaktu:

Zadaj pytanie »

DZIAŁ DS. RELACJI Z KLIENTAMI

ELŻBIETA
NARON-GROCHALSKA
Główny Konsultant
ds. relacji z klientami
Grupa getsix

***