Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) mają na celu zapobieganie sytuacjom, w których ten sam dochód zostałby opodatkowany zarówno w Polsce, jak i w kraju jego uzyskania. Polska podpisała takie umowy z większością państw świata, w tym wszystkimi krajami Unii Europejskiej, Wielką Brytanią, USA, Kanadą, Norwegią, Szwajcarią oraz wieloma innymi jurysdykcjami. Każda z tych umów określa zasady opodatkowania poszczególnych rodzajów dochodów i ustala, które państwo ma prawo pierwszeństwa w opodatkowaniu.
Umowa reguluje m.in.:
- państwo właściwe do opodatkowania danego rodzaju dochodu — np. pracy najemnej, najmu, działalności gospodarczej, dywidend, odsetek czy zysków kapitałowych,
- metodę unikania podwójnego opodatkowania, którą stosuje Polska (wyłączenie z progresją albo odliczenie proporcjonalne),
- zasady ustalania rezydencji podatkowej, gdy dana osoba ma powiązania z dwoma państwami (tzw. tie-breaker rules),
- definicje kluczowych pojęć, takich jak miejsce zamieszkania, zakład (Permanent Establishment) czy dochody pasywne.
W praktyce oznacza to, że obcokrajowiec mieszkający w Polsce może podlegać opodatkowaniu swoich zagranicznych dochodów w kraju ich źródła, w Polsce lub w obu tych państwach — zależnie od zakresu właściwej umowy. Jeżeli zgodnie z umową dochód jest opodatkowany za granicą, w Polsce stosuje się odpowiednią metodę eliminacji podwójnego opodatkowania, co zapobiega konieczności zapłacenia podatku dwukrotnie.
Na przykład, osoba mieszkająca w Polsce i uzyskująca dochód z pracy w państwie, z którym Polska zawarła umowę podatkową, może być zobowiązana do zapłaty podatku wyłącznie w miejscu wykonywania pracy albo wykazać dochód w Polsce i zastosować odpowiednią metodę rozliczenia — zależnie od zapisów umowy.
Zrozumienie zasad wynikających z UPO jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatkowego, zwłaszcza dla osób posiadających dochody z wielu państw. getsix® analizuje sytuację podatników międzynarodowych, ustala właściwą rezydencję podatkową i dobiera prawidłową metodę rozliczenia zgodnie z odpowiednią umową o unikaniu podwójnego opodatkowania: https://getsix.pl/kontakt/.
