Składki na ubezpieczenia społeczne w Niemczech 2027 – nowe limity i koszty zatrudnienia
Od 1 stycznia 2027 r. w Niemczech mają wzrosnąć limity naliczania składek społecznych, co może zwiększyć koszty zatrudnienia.
Rząd Niemiec 7 października 2026 r. przyjął rozporządzenie Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2027, które wymaga jeszcze zgody Bundesratu.
Limit podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne w Niemczech ma wzrosnąć z 5 812,50 euro do 6 375 euro miesięcznie.
Limit podstawy wymiaru składek emerytalnych i na wypadek bezrobocia w Niemczech ma wzrosnąć z 8 450 euro do 8 850 euro miesięcznie.
Standardowa granica obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego w Niemczech ma wynieść 84 150 euro rocznie w 2027 r., wobec 77 400 euro w 2026 r.
Nowe limity mają obowiązywać od 1 stycznia 2027 r., po zakończeniu procedury legislacyjnej wymagającej zatwierdzenia rozporządzenia przez Bundesrat.
Wyższe koszty zatrudnienia przy niezmienionym wynagrodzeniu
Podwyższenie limitów może zwiększyć składki finansowane przez pracodawcę, nawet bez zmiany wynagrodzenia brutto.
Zmiany nie obejmą jednakowo wszystkich pracowników
Samo podwyższenie limitów nie zwiększy składek od wynagrodzeń pozostających poniżej dotychczasowych granic.
Konieczna weryfikacja budżetów wynagrodzeń na 2027 rok
Pracodawcy powinni przeliczyć prognozowane koszty zatrudnienia z uwzględnieniem planowanych limitów składek.
Niemieckie limity nie dotyczą automatycznie każdej polskiej firmy
Przed zastosowaniem nowych progów należy ustalić, któremu systemowi zabezpieczenia społecznego podlega pracownik.
Od 1 stycznia 2027 r. w Niemczech mają wzrosnąć limity wynagrodzenia, od którego naliczane są składki na ubezpieczenia społeczne. Rząd federalny zatwierdził 7 października 2026 r. rozporządzenie przewidujące podniesienie miesięcznego limitu składek zdrowotnych do 6 375 euro, a emerytalnych i na wypadek bezrobocia do 8 850 euro. Zmiany mogą zwiększyć koszty zatrudnienia pracowników o wyższych wynagrodzeniach. Rozporządzenie wymaga jeszcze zgody Bundesratu.
Składki na ubezpieczenia społeczne w Niemczech w 2027 r. będą naliczane według nowych progów, co ma znaczenie dla polskich przedsiębiorców zatrudniających pracowników objętych niemieckim systemem ubezpieczeń. Podwyższenie limitów oznacza, że większa część wynagrodzenia może podlegać oskładkowaniu. Pracodawcy powinni uwzględnić planowane wartości w budżetach wynagrodzeń na kolejny rok.
W tym artykule znajdziesz:
Nowe limity składek na ubezpieczenia społeczne w Niemczech w 2027 r.
Niemieckie Federalne Ministerstwo Pracy i Spraw Socjalnych (BMAS) opublikowało 7 października 2026 r. komunikat dotyczący przyjęcia przez rząd rozporządzenia Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2027.
Dokument określa między innymi granice podstawy wymiaru składek (Beitragsbemessungsgrenzen). Są to maksymalne kwoty wynagrodzenia uwzględniane przy naliczaniu poszczególnych składek. Część wynagrodzenia przekraczająca odpowiedni limit nie podlega danej składce.
Porównanie limitów składek w Niemczech w 2026 i 2027 roku
| Rodzaj ubezpieczenia lub limitu | 2026 r. | 2027 r. – projekt przyjęty przez rząd |
|---|---|---|
| Ubezpieczenie zdrowotne (Krankenversicherung) | 5 812,50 € | 6 375 € |
| Ubezpieczenie pielęgnacyjne (Pflegeversicherung) | 5 812,50 € | 6 375 € |
| Ubezpieczenie emerytalne (Rentenversicherung) | 8 450 € | 8 850 € |
| Ubezpieczenie od bezrobocia (Arbeitslosenversicherung) | 8 450 € | 8 850 € |
| Granica obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego (Versicherungspflichtgrenze) | 6 450 € | 7 012,50 € |
Podwyższenie progów wynika ze wzrostu wynagrodzeń w Niemczech w 2025 r. o 4,38%. Dodatkowo rząd przewiduje zwiększenie granicy składek zdrowotnych oraz granicy obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego o 300 euro miesięcznie ponad poziom wynikający ze standardowej aktualizacji.
Porównanie limitów · Niemcy · 2026 vs 2027
Limity naliczania składek w Niemczech rosną od 2027 r.
To maksymalne miesięczne podstawy wymiaru składek. Część wynagrodzenia powyżej limitu nie podlega danej składce. Podwyżka wynika ze wzrostu wynagrodzeń w Niemczech w 2025 r. o 4,38%.
Zdrowotne i pielęgnacyjne
Kranken- / Pflegeversicherung
+562,50 € · +9,7%
Emerytalne i od bezrobocia
Renten- / Arbeitslosenversicherung
+400 € · +4,7%
Granica obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego
Versicherungspflichtgrenze
+562,50 € · +8,7%
Pozycje 1–2: miesięczne limity podstawy wymiaru składek. Pozycja 3: granica wynagrodzenia, której przekroczenie może umożliwić wybór prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego przy spełnieniu pozostałych warunków prawnych.
Źródło: BMAS — Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2027, komunikat z 7.10.2026. Projekt przyjęty przez rząd federalny, wymaga zgody Bundesratu.
Jak nowe limity wpłyną na koszty zatrudnienia w Niemczech?
Podwyższenie granic podstawy wymiaru składek może zwiększyć zarówno potrącenia z wynagrodzenia pracownika, jak i składki finansowane przez pracodawcę. Zmiana będzie szczególnie istotna dla przedsiębiorstw zatrudniających specjalistów, kadrę kierowniczą i innych pracowników z wynagrodzeniami przekraczającymi dotychczasowe limity.
Przykład liczbowy · składka zdrowotna · Niemcy
To samo wynagrodzenie, wyższa podstawa składek w 2027 r.
Pracownik z wynagrodzeniem 6 200 € brutto miesięcznie. W 2026 r. składki zdrowotne nalicza się maksymalnie od 5 812,50 €; w 2027 r. podstawą jest już całe wynagrodzenie.
+387,50 €
wyższa miesięczna podstawa składki zdrowotnej
Według rozporządzenia przyjętego przez rząd w 2027 r. podstawą wymiaru składki zdrowotnej będzie całe wynagrodzenie 6 200 €, wobec maksymalnie 5 812,50 € w 2026 r. Wynagrodzenie brutto pozostaje bez zmian.
6 200 € brutto
− limit 2026: 5 812,50 €
= +387,50 € podstawy
Dokładny wzrost składki zależy od obowiązujących stawek i dodatkowej składki zdrowotnej (Zusatzbeitrag). Niemieckie limity dotyczą pracowników objętych niemieckim systemem ubezpieczeń — najpierw ustal, któremu systemowi podlega dany pracownik.
Źródło: BMAS – Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2027; przykład liczbowy na podstawie artykułu getsix®. Rozporządzenie przyjęte przez rząd federalny wymaga jeszcze zgody Bundesratu.
Przykładowo pracownik zarabiający 6 200 euro brutto miesięcznie w 2026 r. opłaca składki zdrowotne od maksymalnie 5 812,50 euro. Według nowych zasad w 2027 r. podstawą naliczania składek będzie już całe wynagrodzenie wynoszące 6 200 euro. Oznacza to wzrost miesięcznej podstawy wymiaru składek zdrowotnych o 387,50 euro, mimo że wynagrodzenie brutto pracownika pozostaje bez zmian.
Dokładny wzrost kosztów zależy od obowiązujących stawek składek, dodatkowej składki zdrowotnej (Zusatzbeitrag) oraz indywidualnej sytuacji ubezpieczeniowej pracownika.
Czy każdy pracodawca w Niemczech zapłaci wyższe składki w 2027 roku?
Nie. Podwyższenie limitów nie oznacza automatycznego wzrostu składek dla wszystkich zatrudnionych. Według BMAS zdecydowana większość ubezpieczonych nie odczuje zmian wynikających z aktualizacji progów.
Dla przedsiębiorców istotne jest rozróżnienie dwóch sytuacji:
- Wynagrodzenie poniżej dotychczasowego limitu – sama zmiana granicy podstawy wymiaru składek nie zwiększy obciążeń.
- Wynagrodzenie powyżej dotychczasowego limitu – większa część wynagrodzenia może zostać objęta składkami, co zwiększy koszt zatrudnienia.
W przypadku firm zatrudniających większą liczbę wysoko wynagradzanych pracowników nawet stosunkowo niewielki wzrost miesięcznych składek na jedną osobę może mieć znaczenie dla rocznego budżetu wynagrodzeń.
Granica obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego w Niemczech w 2027 roku
Oprócz limitów naliczania składek zmieni się również Versicherungspflichtgrenze, czyli granica wynagrodzenia istotna przy ustalaniu obowiązku uczestnictwa w ustawowym ubezpieczeniu zdrowotnym. W 2027 r. standardowa granica ma wynieść 84 150 euro rocznie, wobec 77 400 euro w 2026 r.
Przekroczenie tej wartości może, przy spełnieniu pozostałych warunków prawnych, umożliwić pracownikowi wybór prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego zamiast obowiązkowego uczestnictwa w systemie ustawowym. Pracodawcy powinni odróżniać tę granicę od limitu naliczania składek zdrowotnych. Są to dwa odrębne parametry, wykorzystywane do różnych celów podczas rozliczania wynagrodzeń.
Co polskie firmy działające w Niemczech powinny przygotować na 2027 rok?
Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników objętych niemieckim systemem ubezpieczeń społecznych powinni uwzględnić planowane zmiany w przygotowaniach do nowego roku rozliczeniowego.
W szczególności warto:
- Zweryfikować wynagrodzenia pracowników pod kątem przekroczenia dotychczasowych i nowych granic podstawy wymiaru składek.
- Przeliczyć prognozowane koszty zatrudnienia na 2027 r., uwzględniając składki finansowane przez pracodawcę.
- Przygotować aktualizację parametrów systemu płacowego po ostatecznym zatwierdzeniu nowych wartości.
- Sprawdzić status ubezpieczenia zdrowotnego pracowników, których wynagrodzenia znajdują się w pobliżu nowej granicy obowiązkowego ubezpieczenia.
Szczególnej uwagi wymagają również sytuacje, w których polska firma zatrudnia osoby wykonujące pracę w Niemczech. Przed zastosowaniem niemieckich limitów należy ustalić, któremu systemowi zabezpieczenia społecznego podlega dany pracownik. Samo wykonywanie pracy na terytorium Niemiec nie przesądza o obowiązku opłacania niemieckich składek w każdym przypadku.
Kiedy nowe limity składek w Niemczech wejdą w życie?
Rozporządzenie zostało przyjęte przez niemiecki rząd federalny 7 października 2026 r., jednak wymaga jeszcze zatwierdzenia przez Bundesrat. Po zakończeniu procedury legislacyjnej nowe wartości mają obowiązywać od 1 stycznia 2027 r.
Firmy mogą już wykorzystywać ogłoszone kwoty do planowania budżetów, natomiast ostateczne parametry rozliczeń płacowych powinny odpowiadać przepisom obowiązującym w momencie naliczania wynagrodzeń.
Dla polskich przedsiębiorców prowadzących działalność w Niemczech aktualizacja limitów jest przede wszystkim kwestią prawidłowego oszacowania kosztów pracy i przygotowania rozliczeń na kolejny rok.
Jeżeli firma potrzebuje wsparcia w weryfikacji obowiązków związanych z zatrudnieniem pracowników oraz rozliczaniem wynagrodzeń, warto skonsultować zakres wymaganych zmian z zespołem getsix®. Skontaktuj się z nami.
Autorem artykułu jest redakcja getsix®getsix® świadczy usługi z zakresu księgowości, doradztwa podatkowego, kadr i płac oraz doradztwa biznesowego, wspierając przedsiębiorstwa prowadzące działalność w Polsce. Redakcja getsix® przygotowuje praktyczne informacje ułatwiające zrozumienie polskich realiów księgowych, podatkowych i kadrowo-płacowych.
Jeśli mają Państwo pytania dotyczące opisanego tematu lub potrzebują Państwo dodatkowych informacji – zapraszamy do kontaktu:
DZIAŁ DS. RELACJI Z KLIENTAMI
ELŻBIETA
NARON-GROCHALSKA
Head of Customer Relationships
Department / Senior Manager
Grupa getsix
***
