Polski
Projekt ustawy o zwalczaniu unikania opodatkowania w Niemczech
W dniu 31 marca 2021 r. rząd federalny przyjął projekt ustawy o zwalczaniu unikania opodatkowania i nieuczciwej konkurencji podatkowej. Celem ustawy jest wprowadzenie rozwiązań, w wyniku których utrzymywanie relacji gospodarczych z firmami zarejestrowanymi w rajach podatkowych przestanie być atrakcyjne. Raje podatkowe to państwa, które nie zapewniają wystarczającej przejrzystości w sprawach podatkowych, stanowią nieuczciwą konkurencję podatkową (niskie lub zerowe opodatkowanie) i/lub nie spełniają minimalnych standardów BEPS w zakresie przeciwdziałania przenoszeniu i ukrywaniu zysków oraz znajdują się na tzw. czarnej liście Unii Europejskiej.
Zgodnie z projektem, od 1.1.2022 mają obowiązywać następujące regulacje:
- W przyszłości koszty operacyjne lub wydatki związane z dochodami uzyskiwanymi z transakcji z przedsiębiorstwami zarejestrowanymi w rajach podatkowych nie będą mogły być odliczane dla celów podatkowych.
- Przeniesienie dochodu do spółki w raju podatkowym nie będzie już umożliwiać unikania odprowadzenia podatku. Wszystkie nisko opodatkowane dochody takiej spółki będą w przyszłości podlegały tzw. podatkowi dodatkowemu nałożonemu na wspólnika podlegającego opodatkowaniu w Niemczech.
- W przyszłości od niektórych płatności na rzecz osób i spółek mających siedzibę w rajach podatkowych będzie pobierany w Niemczech podatek u źródła w wysokości 15%. Dotyczy to na przykład odsetek lub rat leasingowych.
- Z tytułu wypłaty zysku i zbycia udziałów w przedsiębiorstwie mającym siedzibę w raju podatkowym nie będą przysługiwać żadne ulgi podatkowe.
- Ponadto niemieccy podatnicy utrzymujący tego rodzaju relacje gospodarcze podlegać będą zwiększonym obowiązkom w zakresie współpracy z fiskusem (w szczególności w zakresie prowadzenia dokumentacji).
Jeśli mają Państwo jakiekolwiek dodatkowe pytania dotyczące podatków, prawa i księgowości w Niemczech lub potrzebują Państwo dalszych informacji, prosimy o kontakt za pomocą poniższego formularza.
Tomasz Kozik
Doradca podatkowy
Specjalista ds. Międzynarodowego prawa podatkowego z kancelarii Dr. Ganteführer, Marquardt & Partner mbB w Düsseldorfie
getsix Tax & Legal
Nasi doradcy w zakresie prawa, podatków i księgowości w Niemczech pod przewodnictwem Pana Tomasza są do Państwa dyspozycji. Formularz kontaktowy znajdą Państwo na stronie getsix.
***
