Wakacje składkowe ZUS – nowa ulga dla mikroprzedsiębiorców

Z początkiem listopada 2024 roku ruszyła możliwość składania wniosków o wakacje składkowe ZUS. To rozwiązanie daje mikroprzedsiębiorcom szansę na zwolnienie z opłacania składek ZUS na jeden wybrany miesiąc w roku. Ulga jest skierowana do tych, którzy spełniają ściśle określone warunki, i obejmuje wybrane składki na ubezpieczenia społeczne, które w miesiącu zwolnienia opłaca budżet państwa. Jakie korzyści oferują wakacje składkowe, kto może z nich skorzystać i jak poprawnie złożyć wniosek?

Na czym polegają wakacje składkowe?

Wakacje składkowe ZUS to ulga dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz wspólników spółek cywilnych, którzy spełniają określone warunki.

Dzięki niej można uniknąć obowiązku opłacania za siebie wybranych składek za jeden miesiąc w roku. Ulga dotyczy składek na:

• obowiązkowe ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe, wypadkowe,
• dobrowolne ubezpieczenie chorobowe (jeżeli ubezpieczony podlegał mu dobrowolnie w miesiącu złożenia wniosku oraz miesiącu go poprzedzającym),
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (jeśli przedsiębiorca je opłaca).

Składki te zostaną opłacone z budżetu państwa, co oznacza, że przedsiębiorca nadal będzie mógł uzyskiwać świadczenia społeczne oraz zwiększać swój kapitał emerytalny.

Uwaga: Wakacje składkowe nie obejmują składek zdrowotnych, które przedsiębiorca musi opłacić samodzielnie.

Jakie są korzyści z wakacji składkowych?

Wakacje składkowe to nowe rozwiązanie wsparcia dla mikroprzedsiębiorców, które oferuje kilka istotnych korzyści:

• Ciągłość ubezpieczeń: Pomimo zwolnienia z opłacania składek przez jeden miesiąc, przedsiębiorca zachowuje prawo do świadczeń emerytalnych, rentowych oraz zasiłku chorobowego.
• Bez zawieszania działalności: W okresie wakacji składkowych przedsiębiorca może normalnie prowadzić działalność, generować przychody i wystawiać faktury, nie przerywając pracy ani nie zawieszając firmy.
• Elastyczność: Każdy przedsiębiorca może samodzielnie wybrać miesiąc zwolnienia, co pozwala na zaplanowanie ulgi w najbardziej dogodnym dla siebie okresie.

Kto może skorzystać z wakacji składkowych?

Ulga skierowana jest do mikroprzedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą i wpisanych do CEIDG, w tym komorników sądowych.

Wnioskujący muszą spełniać ściśle określone warunki, w tym:

1. Limit zatrudnionych osób: Firma nie może mieć więcej niż 10 zgłoszonych do ubezpieczenia pracowników, zleceniobiorców (z wyłączeniem studentów i uczniów do 26. roku życia) oraz współpracowników.
2. Roczny przychód: W ciągu dwóch ostatnich lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku, przychody firmy nie mogły przekroczyć 2 mln euro.
3. Niezależność od byłego pracodawcy: Przedsiębiorca nie może prowadzić działalności na rzecz swojego byłego pracodawcy, jeśli w roku założenia działalności lub rok wcześniej wykonywał dla niego zadania w ramach stosunku pracy.
4. Pomoc de minimis: Wakacje składkowe są przyznawane w ramach pomocy de minimis, która na mocy przepisów Unii Europejskiej posiada określone limity. Dla większości firm limit pomocy to 300 tys. euro w okresie trzech lat, a dla firm transportowych – 100 tys. Euro.

Ważne: Przedsiębiorca musi załączyć zaświadczenia o otrzymanej pomocy de minimis w ciągu ostatnich trzech lat lub złożyć oświadczenie o jej braku.

Z wakacji składkowych będzie mógł skorzystać każdy przedsiębiorca, który spełni powyższe warunki, niezależnie od formy rozliczania przez niego podatku dochodowego (zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt, karta podatkowa).

Jak złożyć wniosek o wakacje składkowe?

Wniosek o wakacje składkowe można złożyć wyłącznie drogą elektroniczną, przez Platformę Usług Elektronicznych ZUS (PUE). Warunkiem skorzystania z ulgi jest złożenie wniosku RWS w miesiącu poprzedzającym wybrany miesiąc zwolnienia. Przykładowo, jeśli przedsiębiorca chce uzyskać ulgę na grudzień, musi złożyć wniosek w listopadzie.

Ważne: Jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność w formie spółki cywilnej, powinien złożyć wniosek z własnego konta płatnika na PUE, a nie z konta spółki. Warto również pamiętać, że wspólnicy spółek cywilnych, którzy chcą skorzystać z wakacji składkowych, muszą posiadać indywidualne konta płatnika na PUE, ponieważ spółka cywilna jest płatnikiem składek tylko za zatrudnionych pracowników.

Czy wakacje składkowe są korzystne dla wszystkich?

Przed podjęciem decyzji o skorzystaniu z wakacji składkowych, warto dokładnie przeanalizować opłacalność tego rozwiązania. Ze względu na konieczność opłacania składki zdrowotnej, która uzależniona jest od dochodu lub przychodu pomniejszonego o składki na ubezpieczenia społeczne, ulgę najlepiej kalkulować w kontekście wszystkich zobowiązań.

Podsumowanie

Wakacje składkowe to korzystna opcja dla mikroprzedsiębiorców, pozwalająca na obniżenie kosztów działalności na jeden miesiąc w roku. Dzięki finansowaniu składek z budżetu państwa, przedsiębiorca w tym czasie może skupić się na rozwoju działalności i codziennych obowiązkach. Jednak, aby skorzystać z ulgi, niezbędne jest spełnienie określonych warunków oraz złożenie wniosku w odpowiednim czasie.

Jeśli mają Państwo pytania dotyczące opisanego tematu lub potrzebują Państwo dodatkowych informacji – zapraszamy do kontaktu:

Zadaj pytanie »

DZIAŁ DS. RELACJI Z KLIENTAMI

ELŻBIETA
NARON-GROCHALSKA
Główny Konsultant
ds. relacji z klientami
Grupa getsix

***