Polski
Wynajem swojego biura spółce GmbH może prowadzić do ustanowienia podziału przedsiębiorstwa
Wspólnikom zarządzającym spółką GmbH, którzy ze względów koronawirusowych nie pracują w siedzibie spółki, lecz w swoim domowym biurze, niektóre magazyny zalecają wynajęcie swojego biura spółce GmbH. Celem tego rozwiązania jest odliczenie od podatku wszystkich kosztów związanych z domowym biurem przy jednoczesnym uniknięciu maksymalnego limitu w wysokości 1.250 €.
Przy takim rozwiązaniu zaleca się ostrożność, ponieważ wynajem może prowadzić do ustanowienia tzw. podziału przedsiębiorstwa (Betriebsaufspaltung). Czynsz najmu podlegałby wówczas opodatkowaniu podatkiem od działalności gospodarczej, a pomieszczenie pracy stałoby się majątkiem przedsiębiorstwa tej spółki właścicielskiej. W zakresie podatku VAT może powstać nawet jedność podatkowa z GmbH, która powoduje osobistą i nieograniczoną odpowiedzialność udziałowca za zobowiązania podatkowe GmbH.
Jeszcze większym ryzykiem jest jednak to, że udziały w spółce GmbH należące do członka zarządu stają się automatycznie aktywami przedsiębiorstwa. Najpóźniej wraz z zakończeniem umowy najmu kończy się również podział przedsiębiorstwa. W takim przypadku udziały w GmbH są nieuchronnie przenoszone z przedsiębiorstwa będącego właścicielem na majątek prywatny członka zarządu. Dla celów podatkowych przeniesienie to odbywa się według wartości rynkowej udziałów. Oznacza to, że wszystkie ukryte rezerwy w udziałach w spółce GmbH są ujawnione i podlegają opodatkowaniu. To może być naprawdę drogie!
Jeśli mają Państwo jakiekolwiek dodatkowe pytania dotyczące podatków, prawa i księgowości w Niemczech lub potrzebują Państwo dalszych informacji, prosimy o kontakt za pomocą poniższego formularza.
Tomasz Kozik
Doradca podatkowy
Specjalista ds. Międzynarodowego prawa podatkowego z kancelarii Dr. Ganteführer, Marquardt & Partner mbB w Düsseldorfie
getsix Tax & Legal
Nasi doradcy w zakresie prawa, podatków i księgowości w Niemczech pod przewodnictwem Pana Tomasza są do Państwa dyspozycji. Formularz kontaktowy znajdą Państwo na stronie getsix.
***
