Polski
Odrębne wykazywanie podatku VAT dla firm zagranicznych z dostawami montażowymi w Niemczech
Zagraniczne firmy budowlane są generalnie zwolnione z obowiązku płacenia podatku VAT w Niemczech pod warunkiem, że nie utrzymują stałego zakładu w Niemczech i nie zatrudniają podwykonawców. Tłem tego jest tzw. obciążenie odwrotne. Zgodnie z tym niemiecki zleceniodawca jest zobowiązany do zapłacenia niemieckiego podatku obrotowego, który z kolei może odliczyć w całości lub w części jako podatek naliczony, w zależności od zwolnienia z podatku lub obowiązku podatkowego w odniesieniu do własnych transakcji wyjściowych.
Zaleca się jednak ostrożność w przypadku usług czysto montażowych. Pismem z dnia 1 października 2020 r. Federalne Ministerstwo Finansów (BMF) uzupełniło rozporządzenie w sprawie stosowania VAT, precyzując definicję świadczenia usług i prac (w odróżnieniu od usług montażowych). Dla przedsiębiorstw, które świadczą usługi montażowe na terenie Republiki Federalnej Niemiec oznacza to, że tzw. odwrotne obciążenie nie ma zastosowania. Firmy z siedzibą za granicą, które świadczą usługi montażowe w Niemczech muszą zarejestrować się w Niemczech i wystawiać faktury niemieckim klientom z niemieckim podatkiem VAT. Zgodnie z pismem BMF z dnia 11.03.2021 r. nie będą zgłaszane żadne zastrzeżenia, jeżeli do dnia 30.06.2021 r. faktury będą wystawiane bez podatku VAT w oparciu o dotychczasowy stan prawny. Nowy stan prawny musi jednak zostać wprowadzony w życie najpóźniej od 01.07.2021 r.
Jeśli mają Państwo jakiekolwiek dodatkowe pytania dotyczące podatków, prawa i księgowości w Niemczech lub potrzebują Państwo dalszych informacji, prosimy o kontakt za pomocą poniższego formularza.
Tomasz Kozik
Doradca podatkowy
Specjalista ds. Międzynarodowego prawa podatkowego z kancelarii Dr. Ganteführer, Marquardt & Partner mbB w Düsseldorfie
getsix Tax & Legal
Nasi doradcy w zakresie prawa, podatków i księgowości w Niemczech pod przewodnictwem Pana Tomasza są do Państwa dyspozycji. Formularz kontaktowy znajdą Państwo na stronie getsix.
***
